1 października 2020 roku zaczyna obowiązywać nowy format pliku JPK_VAT. Plik ten działa już od kilku lat, ale do tej pory nie narzucał on żadnych dodatkowych obowiązków na przedsiębiorcę. Całą obsługę można było oddelegować więc do biura rachunkowego. Teraz to się zmieni.
Zastąpienie deklaracji VAT
Nowością jest to, że nowy jednolity plik kontrolny zastąpi dotychczasowe deklaracje VAT-7 oraz VAT-7K. Od 1 października zamiast wysyłać deklarację VAT i dotychczasowy JPK będziemy wysyłali tylko nowy plik.
Z tego też względu, na stronach Rządowych i w oficjalnej broszurce informacyjnej nowy plik nosi nazwę JPK_VAT z deklaracją. Powszechnie jednak, od nazw formularzy JPK_V7M (dla VAT-owców rozliczających się co miesiąc) i JPK_V7K (dla VAT-owców rozliczających się kwartalnie), przyjęło się nazywać go po prostu plikiem JPK_V7.
Nowe obowiązki
Od momentu wejścia w życie pliku JPK_V7 będziemy musieli dodatkowo oznakowywać wystawiane przez nas faktury. Podobne obowiązki dotyczą również faktur zakupowych, ale jeżeli korzystamy z usług biura rachunkowego, to akurat tę część możemy im powierzyć.
W tym miejscu warto podkreślić, że nie każda wystawiona faktura i dokonana transakcja będzie wpadała do którejś z przygotowanych kategorii. Nie ma się w takim przypadku czym przejmować. To tak miało być. Ideą nowych oznaczeń jest wychwycenie najbardziej newralgicznych działań. Tych które są najczęściej wykorzystywane do wyłudzania VAT-u. Jeżeli nasza sprzedaż nie trafia do żadnego worka, po prostu tak zaznaczmy. Ważne jedynie, żebyśmy zrobili to świadomie.
Oznaczanie towarów i usług kodami GTU
W pierwszej kolejności mamy za zadanie oznaczenie na fakturze każdego towaru i usługi kodami GTU. Mamy ich 13. Wszystkie można znaleźć w broszurce (strona 16).
Z tego co udało mi się ustalić, podstawowe usługi programistyczne nie wpadają do żadnej z kategorii i tak należy to zaznaczyć.
Jedyny kod GTU, który może nas interesować to GTU_12
, do którego wpadają między innymi usługi doradcze (62.02.01
, 62.02.02
), zarządcze (62.03.11
, 62.03.12
, 63.11.12
), marketingowe (73.11.12
), reklamowe (73.1
), czy szkoleniowe (85
). W nawiasach wrzuciłem powiązane kody PKWiU. Jeżeli z nich korzystasz, to prawdopodobnie musisz oznaczyć taką usługę kodem GTU_12
.
Warto zwrócić uwagę, że w GTU_12
mieszczą się także usługi w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych. Trzeba by więc sprawdzić, czy osoby programujące i korzystające z ulgi IP Box nie muszą przypadkiem oznaczać tego typu pracy właśnie tym kodem.
Oznaczanie transakcji
Drugim zadaniem jest oznaczenie transakcji (strona 19. broszurki).
Dostaliśmy 13 typów transakcji sprzedaży. Z oznaczeń, które mogą dotyczyć nas mamy:
EE
– Świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy. – Pod „usługi elektroniczne” może wpadać sprzedaż gier lub aplikacji dla zagranicznych (z tego co przekazała mi moja księgowa, kraj nie ma tu znaczenia) osób prywatnych.
TP
– Istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy. – Jeżeli wystawiasz fakturę dla szwagra, to miej się na baczności 😉
MPP
– Transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. – Oznaczenie MPP
należy stosować do faktur o kwocie brutto wyższej niż 15000,00 zł, które dokumentują dostawę towarów lub świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy.
Oznaczanie dokumentów
Na koniec mamy oznaczenia typu dokumentu. Dla sprzedaży mamy 3 sztuki (strona 14. broszurki). Jeżeli nie używasz kasy fiskalnej i nie wystawiasz paragonów, to ewentualnie może dotyczyć Cię jedynie oznaczenie WEW
służące do skategoryzowania dokumentów wewnętrznych.
Kary
Nieszczęśliwców czekają kary. PIŃCET złotych, jeżeli urząd skarbowy odkryje, że oznaczyliśmy coś błędnie. Na szczęście kara nie będzie wlepiana od ręki. Będziemy mieć 14 dni na złożenie korekty od dnia wykrycia błędu.
Na fakturze nie koniecznie
Warto pamiętać, że wszystkie powyższe oznakowania nie muszą znaleźć się na fakturze. Nie ma takiego obowiązku. Obowiązkowo faktura ma zostać powiązana z powyższymi kategoriami w firmowej dokumentacji, a następnie trafić do pliku JPK.
Podsumowanie
Starałem się najzwięźlej jak potrafię podsumować zmiany jakie czekają nas od 1 października. Mam nadzieję, że nic mi nie umknęło. Jeżeli coś zauważysz, proszę daj znać w komentarzu.
Pamiętaj też, że sprawy wokół VAT-u są zawsze poważne, upewnij się więc w księgowości, czy Twój przypadek nie jest jakiś wyjątkowy. Szczególnie, że cały powyższy temat jest świeżutki i nieprzetestowany na produkcji 😉
Nie mów, że nie ostrzegałem 🙂
Bądź na bieżąco!
Podobają Ci się treści publikowane na moim blogu? Nie chcesz niczego pominąć? Zachęcam Cię do subskrybowania kanału RSS, polubienia fanpage na Facebooku, zapisania się na listę mailingową:
lub śledzenia mnie na Twitterze. Generalnie polecam wykonanie wszystkich tych czynności, bo często zdarza się tak, że daną treść wrzucam tylko w jedno miejsce. Zawsze możesz zrobić to na próbę, a jeśli Ci się nie spodoba – zrezygnować 
Dołącz do grup na Facebooku
Chcesz więcej? W takim razie zapraszam Cię do dołączenia do powiązanych grup na Facebooku, gdzie znajdziesz dodatkowe informacje na poruszane tutaj tematy, możesz podzielić się własnymi doświadczeniami i przemyśleniami, a przede wszystkim poznasz ludzi interesujących się tą samą tematyką co Ty.
W grupie Programista Na Swoim znajdziesz wiele doświadczonych osób chętnych do porozmawiania na tematy krążące wokół samozatrudnienia i prowadzenia programistycznej działalności gospodarczej. Vademecum Juniora przeznaczone jest zaś do wymiany wiedzy i doświadczeń na temat życia, kariery i problemów (niekoniecznie młodego) programisty.
Wesprzyj mnie
Jeżeli znalezione tutaj treści sprawiły, że masz ochotę wesprzeć moją działalność online, to zobacz na ile różnych sposobów możesz to zrobić. Niezależnie od tego co wybierzesz, będę Ci za to ogromnie wdzięczny.
Na wsparciu możesz także samemu zyskać. Wystarczy, że rzucisz okiem na listę różnych narzędzi, które używam i polecam. Decydując się na skorzystanie z któregokolwiek linku referencyjnego otrzymasz bonus również dla siebie.
Picture Credits
9 listopada 2020 at 07:12
Ad „Od momentu wejścia w życie pliku JPK_V7 będziemy musieli dodatkowo oznakowywać wystawiane przez nas faktury. Podobne obowiązki dotyczą również faktur zakupowych, ale jeżeli korzystamy z usług biura rachunkowego, to akurat tę część możemy im powierzyć.”
Czy na pewno drugie zdanie jest prawdziwe? Przedsiębiorca musi oznakowywać także faktury zakupowe ???
Cały czas myślałam, że GTU dotyczy tylko sytuacji, gdy sprzedaję usługę lub towar podpadające pod odpowiednią kategorię – a nie, gdy zakupuję towar/usługę.
9 listopada 2020 at 07:31
Tak, to zdanie jest prawidłowe, bo w tym fragmencie nie ma mowy o GTU, a o wszystkich nowych obowiązkach związanych z JPK_V7. To nie tylko oznaczanie towarów i usług kodami GTU, ale też oznaczanie transakcji i oznaczanie dokumentów. GTU dotyczy tylko faktur sprzedażowych, ale pozostałe dwa oznaczenia mogą dotyczyć zarówno faktur sprzedażowych jak i zakupowych.
28 października 2020 at 08:15
Oznaczenia transakcji- EE czyli usługi podlegające pod moss nie dotyczą firm zarejestrowanych w vat moss. One mają służyć kontroli tego czy już masz się zarejestrować w systemie moss czy jeszcze nie. Dotyczą tylko firm, które nie są zarejestrowane w vat moss. Obecnie jest limit kwotowy, do którego nie trzeba się rejestrować w vat moss.
28 października 2020 at 08:20
Dzięki za tę informację! Na pewno się przyda 🙂
20 października 2020 at 17:41
Czy dobrze rozumiem, że NIE jest obowiązkiem zdefiniowanie się we wszystkich trzech oznaczeniach? Np. może być tak, że podepnę fakturę pod GTU_12 (bo 62.02.Z), ale nie podepnę do żadnego oznaczenia ani dot. transakcji ani dokumentu? (Bo pod żadne się nie łapię.)
20 października 2020 at 20:33
Tak, jak najbardziej – możesz nie łapać się do żadnej z kategorii i też będzie OK 🙂
6 października 2020 at 10:27
Ja też się trochę zagubiłem – jestem analitykiem i projektuje rozwiązania systemowe przy współpracy z częścią biznesowa – tworzę dokumentację opisująca zmianę która potem omawiam z zespołem programistów wszystko w ramach analizy. Działalność prowadzę po 62.02.Z – sam nie koduje jeszcze zawodowo. Czy to podlega pod GTU_12?
6 października 2020 at 12:25
Jeżeli na fakturze wybierasz kod PKWiU 62.02.1 lub 62.02.2, to tak one podlegają pod GTU_12
Przykładowe źródło: https://jpk.info.pl/kod-gtu-12-swiadczenie-uslug-o-charakterze-niematerialnym/
5 października 2020 at 08:47
EE – będą dotyczyć tylko transakcji poza kraj, Polskę.
5 października 2020 at 08:48
Tak, w tekście jest „dla zagranicznych osób prywatnych”
8 października 2020 at 13:32
Sprostowanie. Z najświeższych informacji, które przekazała mi księgowa, kraj nie ma tu znaczenia…
3 października 2020 at 08:20
Hosting wygląda na to że klasyfikuje się pod GTU-12.
Ale jak interpretować przedłużenie domeny internetowej?
3 października 2020 at 10:46
Hmm… nie bardzo rozumiem pytanie. Chodzi Ci o sytuację, w której Ty sprzedajesz domeny internetowe w ramach działalności?
3 października 2020 at 12:09
Refakturuję hosting i domenę.
3 października 2020 at 16:10
Nie wiem Panie niestety… a nie chcę Cię wprowadzać w błąd. Tak jak wspomniałem przy komentarzu @zwierzo80:disqus warto kierować się symbolem PKWiU, a tak jak doradziła mi moja księgowa: jeżeli nie jesteśmy pewni jaki numer PKWiU jest związany z naszą usługą, to warto poprosić GUS o nadanie symbolu kwalifikującego, a można to zrobić poprzez ten formularz. Sam dwa dni temu złożyłem o określenie symbolu do jednej z moich usług, którego nie jestem do końca pewien.
3 października 2020 at 19:56
Ciekawe.
PS
Zastanawiam się, że to maja zregionalizowane w Urzędzie Statystycznym tu np. podany formularz do Łodzi.
Z drugiej strony to chyba jedyny Urząd statystyczny który ma taki wniosek
https://www.google.pl/search?q=%22nadanie%20symbolu%20klasyfikacyjnego%22%20AND%20%22urz%C4%85d%20statystyczny%22
🙂
3 października 2020 at 23:56
Tak, to chyba jedyny urząd „oddelegowany” do tego typu działań ☺️
3 października 2020 at 20:06
Ktoś inny proponuje, aby wysłać wniosek o
„Wydawanie indywidualnych interpretacji prawa podatkowego”
do KIS
Tylko to będzie obarczone opłatą skarbową 40 zł o ile się nie mylę.
(Są podobno też przypadki, że zarządali więcej :))
https://www.kis.gov.pl/zalatwianie-spraw/wydawanie-interpretacji
Mając coś takiego można podobno już być pewnym.
15 października 2020 at 14:48
Z taką opinią również się spotkałem. Sam nie testowałem 🙂
30 września 2020 at 17:23
Projektowanie i wykonanie stron internetowych będzie musiało być oznaczone GTU 12? Z góry dzięki za odpowiedź
30 września 2020 at 20:17
Obstawiam, że używasz do tego numer 62.01.11.0 z PKWiU, prawda?
Jeżeli tak, to oznaczasz taką usługę jako niesklasyfikowaną w GTU.
3 października 2020 at 12:11
Nie wiem czy nie podpadałoby to pod:
63.11.12Usługi zarządzania stronami internetowymi (hosting)
Który jest wymieniony.
3 października 2020 at 16:04
No właśnie to jest największy problem z GTU – trzeba wiedzieć pod jakie PKWiU podchodzi nasza usługa/towar. Niestety nasza praca w ramach działalności najczęściej nie jest tylko czarno albo tylko biała. Na przykład tutaj: jeżeli projektowanie i wykonywanie stron nie wchodzi w fazę wdrażania ich na serwer i utrzymywania tam, to mi to bardziej podpada pod usługi programistyczne i nie masz żadnego GTU, jeżeli jednak zawadza jeszcze o ich hostowanie i utrzymywanie, to tak jak zauważyłeś – GTU_12. Ostatecznie należy pamiętać jaki symbol PKWiU jest przypisany do naszej usługi na fakturze – to on determinuje GTU.
25 września 2020 at 12:49
Chyba nie ma obowiazku umieszczania GTU na fakturze ?
25 września 2020 at 13:16
Nie ma, ale nie zaszkodzi.
25 września 2020 at 14:32
Piotrek,
popraw mnie jeśli się mylę, ale żadna z tych informacji nie jest wymagana na fakturze – po prostu ma być powiązana z fakturą w dokumentach, prawda?
Ale tak jak napisałeś, nikt nie zabrania umieszczać ich na samej fakturze.