1 października 2020 roku zaczyna obowiązywać nowy format pliku JPK_VAT. Plik ten działa już od kilku lat, ale do tej pory nie narzucał on żadnych dodatkowych obowiązków na przedsiębiorcę. Całą obsługę można było oddelegować więc do biura rachunkowego. Teraz to się zmieni.

Zastąpienie deklaracji VAT

Nowością jest to, że nowy jednolity plik kontrolny zastąpi dotychczasowe deklaracje VAT-7 oraz VAT-7K. Od 1 października zamiast wysyłać deklarację VAT i dotychczasowy JPK będziemy wysyłali tylko nowy plik.

Z tego też względu, na stronach Rządowych i w oficjalnej broszurce informacyjnej nowy plik nosi nazwę JPK_VAT z deklaracją. Powszechnie jednak, od nazw formularzy JPK_V7M (dla VAT-owców rozliczających się co miesiąc) i JPK_V7K (dla VAT-owców rozliczających się kwartalnie), przyjęło się nazywać go po prostu plikiem JPK_V7.

Nowe obowiązki

Od momentu wejścia w życie pliku JPK_V7 będziemy musieli dodatkowo oznakowywać wystawiane przez nas faktury. Podobne obowiązki dotyczą również faktur zakupowych, ale jeżeli korzystamy z usług biura rachunkowego, to akurat tę część możemy im powierzyć.

W tym miejscu warto podkreślić, że nie każda wystawiona faktura i dokonana transakcja będzie wpadała do którejś z przygotowanych kategorii. Nie ma się w takim przypadku czym przejmować. To tak miało być. Ideą nowych oznaczeń jest wychwycenie najbardziej newralgicznych działań. Tych które są najczęściej wykorzystywane do wyłudzania VAT-u. Jeżeli nasza sprzedaż nie trafia do żadnego worka, po prostu tak zaznaczmy. Ważne jedynie, żebyśmy zrobili to świadomie.

Oznaczanie towarów i usług kodami GTU

W pierwszej kolejności mamy za zadanie oznaczenie na fakturze każdego towaru i usługi kodami GTU. Mamy ich 13. Wszystkie można znaleźć w broszurce (strona 16).

Z tego co udało mi się ustalić, podstawowe usługi programistyczne nie wpadają do żadnej z kategorii i tak należy to zaznaczyć.

Jedyny kod GTU, który może nas interesować to GTU_12, do którego wpadają między innymi usługi doradcze (62.02.01, 62.02.02), zarządcze (62.03.11, 62.03.12, 63.11.12), marketingowe (73.11.12), reklamowe (73.1), czy szkoleniowe (85). W nawiasach wrzuciłem powiązane kody PKWiU. Jeżeli z nich korzystasz, to prawdopodobnie musisz oznaczyć taką usługę kodem GTU_12.

Warto zwrócić uwagę, że w GTU_12 mieszczą się także usługi w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych. Trzeba by więc sprawdzić, czy osoby programujące i korzystające z ulgi IP Box nie muszą przypadkiem oznaczać tego typu pracy właśnie tym kodem.

Oznaczanie transakcji

Drugim zadaniem jest oznaczenie transakcji (strona 19. broszurki).

Dostaliśmy 13 typów transakcji sprzedaży. Z oznaczeń, które mogą dotyczyć nas mamy:

  • EEŚwiadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy. – Pod „usługi elektroniczne” może wpadać sprzedaż gier lub aplikacji dla zagranicznych (z tego co przekazała mi moja księgowa, kraj nie ma tu znaczenia) osób prywatnych.
  • TPIstniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy. – Jeżeli wystawiasz fakturę dla szwagra, to miej się na baczności 😉
  • MPPTransakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. – Oznaczenie MPP należy stosować do faktur o kwocie brutto wyższej niż 15000,00 zł, które dokumentują dostawę towarów lub świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy.

Oznaczanie dokumentów

Na koniec mamy oznaczenia typu dokumentu. Dla sprzedaży mamy 3 sztuki (strona 14. broszurki). Jeżeli nie używasz kasy fiskalnej i nie wystawiasz paragonów, to ewentualnie może dotyczyć Cię jedynie oznaczenie WEW służące do skategoryzowania dokumentów wewnętrznych.

Kary

Nieszczęśliwców czekają kary. PIŃCET złotych, jeżeli urząd skarbowy odkryje, że oznaczyliśmy coś błędnie. Na szczęście kara nie będzie wlepiana od ręki. Będziemy mieć 14 dni na złożenie korekty od dnia wykrycia błędu.

Na fakturze nie koniecznie

Warto pamiętać, że wszystkie powyższe oznakowania nie muszą znaleźć się na fakturze. Nie ma takiego obowiązku. Obowiązkowo faktura ma zostać powiązana z powyższymi kategoriami w firmowej dokumentacji, a następnie trafić do pliku JPK.

Podsumowanie

Starałem się najzwięźlej jak potrafię podsumować zmiany jakie czekają nas od 1 października. Mam nadzieję, że nic mi nie umknęło. Jeżeli coś zauważysz, proszę daj znać w komentarzu.

Pamiętaj też, że sprawy wokół VAT-u są zawsze poważne, upewnij się więc w księgowości, czy Twój przypadek nie jest jakiś wyjątkowy. Szczególnie, że cały powyższy temat jest świeżutki i nieprzetestowany na produkcji 😉

Nie mów, że nie ostrzegałem 🙂


Bądź na bieżąco!

Podobają Ci się treści publikowane na moim blogu? Nie chcesz niczego pominąć? Zachęcam Cię do subskrybowania kanału RSS, polubienia fanpage na Facebooku, zapisania się na listę mailingową:

Dołączając do newslettera #NoweRozdanie2 otrzymasz dostęp do dodatkowych materiałów:

  • PDF: „Jednoosobowa działalność gospodarcza krok po kroku” (do artykułu)
  • PDF: „FAQ: Jak pracuje się dla Roche/Sii?” (do artykułu)
  • PDF: „Jak zmniejszyć prawdopodobieństwo wystąpienia kontroli i co zrobić kiedy urzędnik zapuka do Twoich drzwi?” (do artykułu)

Powyższe dane są przechowywane w systemie Mailchimp i nie są udostępniane nikomu innemu. Więcej szczegółów znajdziesz na stronie polityki prywatności.

lub śledzenia mnie na Twitterze. Generalnie polecam wykonanie wszystkich tych czynności, bo często zdarza się tak, że daną treść wrzucam tylko w jedno miejsce. Zawsze możesz zrobić to na próbę, a jeśli Ci się nie spodoba – zrezygnować :)

Dołącz do grup na Facebooku

Chcesz więcej? W takim razie zapraszam Cię do dołączenia do powiązanych grup na Facebooku, gdzie znajdziesz dodatkowe informacje na poruszane tutaj tematy, możesz podzielić się własnymi doświadczeniami i przemyśleniami, a przede wszystkim poznasz ludzi interesujących się tą samą tematyką co Ty.

W grupie Programista Na Swoim znajdziesz wiele doświadczonych osób chętnych do porozmawiania na tematy krążące wokół samozatrudnienia i prowadzenia programistycznej działalności gospodarczej. Vademecum Juniora przeznaczone jest zaś do wymiany wiedzy i doświadczeń na temat życia, kariery i problemów (niekoniecznie młodego) programisty.

Wesprzyj mnie

Jeżeli znalezione tutaj treści sprawiły, że masz ochotę wesprzeć moją działalność online, to zobacz na ile różnych sposobów możesz to zrobić. Niezależnie od tego co wybierzesz, będę Ci za to ogromnie wdzięczny.

Na wsparciu możesz także samemu zyskać. Wystarczy, że rzucisz okiem na listę różnych narzędzi, które używam i polecam. Decydując się na skorzystanie z któregokolwiek linku referencyjnego otrzymasz bonus również dla siebie.

Picture Credits