Kiedy opłaca się przejść z etatu na samozatrudnienie?

UWAGA! 1 października 2019 roku pierwszy próg podatkowy w skali podatkowej został zmniejszony z 18% do 17%. Obliczenia w niniejszym artykule zostały wykonane dla starych wartości. Poinformuję Cię, gdy obliczenia we wpisie zostaną zaktualizowane.

Ponad pół roku temu opublikowałem wpis zawierający kilka porad na temat bezbolesnego przechodzenia z etatu na samozatrudnienie. Napisałem w nim, że moja decyzja miała podłoże finansowe. Dziś chciałbym pokazać Ci ile pieniędzy więcej wędruje do kieszeni osoby samozatrudnionej niż do kieszeni etatowca przy tych samych kosztach pracodawcy.

BTW. Tak sobie teraz myślę i nie mogę wymyślić innego sensownego powodu przejścia na samozatrudnienie niż pieniądze 😉 Anyone?

#programista15k

Zacznijmy od przykładu mitycznego #programisty15k, czyli osoby zarabiającej na etacie 15 tysięcy złotych brutto miesięcznie.

Etat

Korzystając z jednego z wielu dostępnych kalkulatorów wynagrodzeń otrzymujemy, że do kieszeni pracownika etatowego wpada 121156,58 zł rocznie, przy 208624,91 zł kosztów pracodawcy. Kiedy jednak na etacie korzystamy ze zwiększonych, autorskich kosztów uzyskania przychodu, wynoszących 50% (a jako programiści mamy taką możliwość), to w najlepszej opcji otrzymujemy 134592,26 zł rocznie (przy takich samych kosztach pracodawcy).

Warto zauważyć, że będąc na etacie i zarabiając przyjęte przez nas 15 tysięcy złotych brutto już w sierpniu wpadamy w drugi próg podatkowy i zaczynamy płacić 32% podatku dochodowego. Autorskie koszty utrzymania przychodu delikatnie odwlekają ten wyrok – w drugi próg podatkowy wpadamy dopiero w listopadzie.

Samozatrudnienie

Weźmy teraz całkowity roczny koszt pracodawcy, który ponosi zatrudniając etatowca i podzielmy go przez 12 miesięcy. Otrzymujemy 17385,41 zł miesięcznie. To jest kwota netto (bez podatku VAT) na jaką osoba samozatrudniona musiałaby co miesiąc wystawiać fakturę VAT, żeby obciążać pracodawcę na równi z pracownikiem etatowym. Ile z tego zostaje w kieszeni? Sprawdźmy.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą sama musi opłacić ZUS oraz odprowadzić podatek dochodowy. Przyjmijmy, że ZUS opłaca w normalnej wysokości (wraz z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym) i rozlicza się wykorzystując 19-procentowy podatek liniowy. Kalkulator płac mówi nam, że każdego miesiąca 13548,41 zł zostaje w portfelu. Szybka kalkulacja i mamy 162580,92 zł rocznie.

Challenge

Porównajmy teraz wyniki naszych obliczeń. Dla uproszczenia wszystkie kwoty są podane w skali roku.

Do kieszeni osoby samozatrudnionej trafia o 27988,66 zł więcej niż do kieszeni etatowca 50% KUP i o 41424,34 zł niż do kieszeni „zwykłego” etatowca, przy tych samych kosztach pracodawcy. Ciekawostką jest fakt, że różnica pomiędzy etatowcami wynosi aż 13435,68 zł.

Warto również zwrócić uwagę jak duża kwota wędruje na ZUS i podatki. Od pracownika etatowego Państwo zgarnia 87468,33 zł, od etatowca 50% KUP – 74032,65 zł, a od osoby samozatrudnionej – 46043,99 zł.

Nie wszystko jest czarne albo białe

To porównanie wygląda tak przejrzyście tylko na papierze. W rzeczywistości pod uwagę trzeba wziąć o wiele więcej czynników.

Płatne urlopy

Zwróć choćby uwagę na to, że nie uwzględniłem faktu, że pracownik etatowy ma co roku prawo do w pełni płatnych 26 dni urlop wypoczynkowego, kilku dni urlopu okolicznościowego (jeśli zajdzie taka potrzeba), czy chorobowego, za które otrzyma 80% pensji. Żebyśmy mogli go finansowo porównywać do osoby samozatrudnionej, musiałby otrzymywać od swojego pracodawcy zbliżone benefity co etatowiec.

Emerytura

Sytuacja ma się podobnie w przypadku mitycznej emerytury z ZUS. Odprowadzanie wyższych składek jest równoznaczne z wypracowaniem wyższej kwoty emerytury, a że na etacie wysokość składek jest liczona proporcjonalnie do zarobków, to i w tym przypadku etatowiec ma przewagę. Przynajmniej teoretycznie. W praktyce już dziś szacuje się, że emerytury obecnych etatowych trzydziestolatków wyniosą około 30% ich ostatniej pensji (przy założeniu, że będą szczęśliwie pracować aż do osiągnięcia wieku emerytalnego). Więc ich wysokość nie będzie zwalać z nóg… a może właśnie będzie 🙂

Mikroskopijna czy nie – statystycznie zawsze będzie większa od emerytury osób samozatrudnionych, którzy będą mogli liczyć jedynie na emeryturę minimalną (obecnie jest to około 850 zł miesięcznie na rękę). Podsumowując: samozatrudnieni muszą zadbać o swoją przyszłość sami.

Koszty uzyskania przychodu

Z drugiej strony, (prawie) każdy samozatrudniony przedsiębiorca ma możliwość rozliczania faktycznych kosztów uzyskania przychodu, które ponosi w związku z prowadzoną przez siebie działalnością gospodarczą. Co to oznacza w praktyce? Dokładnie tyle, że wydatki związane z działalnością gospodarczą pomniejszają kwotę, od której należy zapłacić podatek, a co za tym idzie pomniejszają wysokość podatku.

Jeżeli przyjrzysz się moim raportom finansowym, to zobaczysz, że efektywna stopa opodatkowania, w zależności od kwartału, oscylowała w granicach 12-15 procent. Jakby nie patrzył to zapłacenie 15% (zamiast 19%) podatku od kwoty 208624,91 zł daje oszczędność około 8345 zł w skali roku. Przyzwoita kwota na całkiem fajne wakacje 🙂

Inne przypadki

Mieliśmy okazję zobaczyć jak rozkładają się dochody osoby zarabiającej 15 tysięcy złotych brutto miesięcznie na etacie. Porównajmy teraz ten przypadek z kilkoma innymi. Poniżej mamy zestawienie osób zarabiające kolejno 5000, 7500, 10000, 12500, 15000, 17500, 20000, 22500 i 25000 złotych brutto miesięcznie na etacie oraz wyliczenia ile zarobiłyby przechodząc na samozatrudnienie. Dla większej dokładności obliczenia zostały wykonane w skali roku.

Patrząc na wyniki powyższych obliczeń, na myśl przychodzi jeden wniosek – im większa kwota wyjściowa, tym gra jest bardziej warta świeczki. I nie ma się co dziwić. Pracownik etatowy „jest skazany” na skalę podatkową (18%/32%) (17%/32%), więc im większa kwota przychodów, tym większa jest część, od której musi zapłacić podatek w wysokości 32-procent, a samozatrudniony przedsiębiorca ma przywilej skorzystania z 19-procentowej liniówki.

Wnioski

Przedstawiłem tutaj jedynie czysto finansowy aspekt opłacalności przejścia na samozatrudnienie. Musisz mieć na uwadze, że ze względu na odmienną charakterystykę, porównywanie etatowca i samozatrudnionego nie jest proste bez ustalenia pewnych wstępnych założeń. Przyjrzyj się dobrze tym postawionym przeze mnie przy porównywaniu obliczonych kwot.

Ważne! Jeżeli znajdziesz się w sytuacji, w której Twój pracodawca zaoferuję Ci przejście na samozatrudnienie i zaproponuje płacić dokładnie tyle ile w sumie ponosił za Ciebie kosztów na etacie, to wiedz, że tylko on na tym zyskuje! Wraz z Twoim przejściem na własną działalność pracodawcy odchodzi również problem Twojego urlopu, chorobowego, czy choćby szkoleń BHP wymaganych przy umowie o pracę. Wszystkie te kwestie muszą być przez Was dogadane, a Twoje wynagrodzenia odpowiednio podniesione.

Czy zachęcam do przejścia na samozatrudnienie? Bynajmniej. Jeżeli to czytasz, to wierzę, że jesteś osobą inteligentną, potrafiącą myśleć samodzielnie. Tylko samodzielne przeanalizowania własnej życiowej sytuacji pomoże Ci zdecydować, którą drogą iść. Pamiętaj bowiem, że korzyści czysto materialne to tylko jedna strona medalu. Oprócz nich jest jeszcze kilka niematerialnych aspektów do przeanalizowania, o których warto przeczytać we wcześniejszym artykule.

O ile przejście na samozatrudnienie musi być świadomą i przemyślaną decyzją, to korzystanie z 50% KUP na etacie jest absolutnym „must-have”. Jeżeli jesteś etatowym programistą, grafikiem, czy innym „artystą”, a Twój pracodawca do tej pory nie umożliwił Ci skorzystania z tego przywileju, to idź do niego zaraz po przeczytaniu powyższego artykułu i powiedz, że Piotr Prądzyński przesyła pozdrowienia 😀 Dla pracodawcy nie rodzi to żadnego dodatkowego kosztu (no może poza delikatnie większym skomplikowaniem księgowości), a Tobie zaoszczędzi to solidne kilka stówek 🙂

---

Bądź na bieżąco!

Podobają Ci się treści publikowane na moim blogu? Nie chcesz niczego pominąć? Zachęcam Cię do subskrybowania kanału RSS, polubienia fanpage na Facebooku, zapisania się na listę mailingową:

Dołączając do newslettera #NoweRozdanie2 otrzymasz dostęp do dodatkowych materiałów:

• PDF: „Jednoosobowa działalność gospodarcza krok po kroku” (do artykułu)
• PDF: „FAQ: Jak pracuje się dla Roche/Sii?” (do artykułu)
• PDF: „Jak zmniejszyć prawdopodobieństwo wystąpienia kontroli i co zrobić kiedy urzędnik zapuka do Twoich drzwi?” (do artykułu)

Zapisując się do newslettera wyrażam zgodę na przesyłanie mi starannie wyselekcjonowanych informacji (w tym marketingowych).

Powyższe dane są przechowywane w systemie Mailchimp i nie są udostępniane nikomu innemu. Więcej szczegółów znajdziesz na stronie polityki prywatności.

lub śledzenia mnie na Twitterze. Generalnie polecam wykonanie wszystkich tych czynności, bo często zdarza się tak, że daną treść wrzucam tylko w jedno miejsce. Zawsze możesz zrobić to na próbę, a jeśli Ci się nie spodoba – zrezygnować

Dołącz do grup na Facebooku

Chcesz więcej? W takim razie zapraszam Cię do dołączenia do powiązanych grup na Facebooku, gdzie znajdziesz dodatkowe informacje na poruszane tutaj tematy, możesz podzielić się własnymi doświadczeniami i przemyśleniami, a przede wszystkim poznasz ludzi interesujących się tą samą tematyką co Ty.

W grupie Programista Na Swoim znajdziesz wiele doświadczonych osób chętnych do porozmawiania na tematy krążące wokół samozatrudnienia i prowadzenia programistycznej działalności gospodarczej. Vademecum Juniora przeznaczone jest zaś do wymiany wiedzy i doświadczeń na temat życia, kariery i problemów (niekoniecznie młodego) programisty.

Wesprzyj mnie

Jeżeli znalezione tutaj treści sprawiły, że masz ochotę wesprzeć moją działalność online, to zobacz na ile różnych sposobów możesz to zrobić. Niezależnie od tego co wybierzesz, będę Ci za to ogromnie wdzięczny.

Na wsparciu możesz także samemu zyskać. Wystarczy, że rzucisz okiem na listę różnych narzędzi, które używam i polecam. Decydując się na skorzystanie z któregokolwiek linku referencyjnego otrzymasz bonus również dla siebie.

Picture Credits

• https://www.flickr.com/photos/68751915@N05/6848823919/