Dlaczego warto zdecydować się na kwartalne rozliczanie podatków?

Niejednokrotnie wspominałem wcześniej, że zdecydowałem się na kwartalne rozliczanie podatków z prowadzonej działalności, podczas gdy domyślnym okresem rozliczeniowym jest miesiąc. Dziś chciałbym dokładniej umotywować moją decyzję i jednocześnie pokazać Ci dlaczego warto zdecydować się na takie rozwiązanie.

UWAGA! Tak jak wspomnieli Tomek oraz cleaner90, od 1 stycznia 2017 roku z kwartalnego rozliczenia podatku VAT mogą skorzystać tylko osoby, które są zarejestrowana jako czynny podatnik VAT dłużej niż 12 miesięcy. Wprowadzono obowiązek comiesięcznego rozliczania podatku VAT przez pierwsze 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym nastąpiła rejestracja do VAT-u. Kwestia kwartalnego rozliczania podatku dochodowego pozostaje bez zmian. Pozostała część artykułu jest również nadal aktualna.

Zalety kwartalnego rozliczania podatków

Niezależnie od tego czy rozliczamy się miesięcznie, czy też kwartalnie, to z każdym okresem rozliczeniowym wiążą się te same formalności. Różnica polega na tym, że rok dzieli się jednocześnie na 12 miesięcy i 4 kwartały, a więc wybór kwartalnego okresu rozliczeniowego redukuje nam ilość wymaganych formalności aż trzykrotnie.

Jakie formalności musimy dopełnić? Po pierwsze przelewy do urzędu skarbowego. VAT-owiec rozliczający się co miesiąc musi wykonać w sumie 24 przelewy w roku (po jednym na podatek dochodowy i podatek VAT każdego miesiąca). Jego kolega rozliczający się kwartalnie wykona w tym czasie tylko 8 przelewów (po cztery na podatek VAT i podatek dochodowy).

Po drugie, każdy VAT-owiec musi składać deklarację VAT (VAT-7 przy rozliczaniu miesięcznym lub VAT-7K przy rozliczaniu kwartalnym) (od 1 października 2020 roku składa się nowy format pliku JPK_VAT, który zawiera dane z dotychczasowych deklaracji). Polecam oddelegować tę czynność do biura rachunkowego, ale jeśli ktoś jest uparty i chce to robić sam, to przy rozliczaniu kwartalnym będzie robić to 3 razy rzadziej. W przypadku podatku dochodowego nie ma tej przewagi, bo ten rozliczamy wraz z końcem roku, a regularnie do urzędu przelewamy jedynie zaliczki.

Rozliczanie kwartalne sprzyja również sytuacji, w której nasze wydatki nie są regularne. Faktury kosztowe, które chcemy odliczyć zbieramy wówczas przez 3 miesiące, a nie tylko przez jeden. Dzięki temu możemy uniknąć momentu, w którym nie mamy od czego odliczyć wydanego VAT-u. Do takiej sytuacji może dojść gdy przy rozliczeniach miesięcznych nie mamy w danym miesiącu żadnego dochodu, ale ponieśliśmy firmowe koszty.

Z fakturami kosztowymi wiąże się jeszcze jedna sprawa. Podatek VAT od poniesionego wydatku możemy rozliczyć nie wcześniej niż po otrzymaniu faktury i nie później niż w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych. Kiedy więc trafisz na opieszałego sprzedawcę, który zwleka z wystawieniem faktury, to przy rozliczeniach kwartalnych, na jej „wyproszenie” i zaksięgowanie będziesz mieć aż 9 miesięcy (zamiast 3 w przypadku rozliczania miesięcznego). Ta przewaga nie dotyczy podatku dochodowego, ponieważ koszty w podatku dochodowym możemy rozliczyć do końca bieżącego roku podatkowego. Niezależnie od tego, czy rozliczamy się miesięcznie, czy kwartalnie.

UWAGA! Zmiana! Od 1 stycznia 2021 roku pakiet SLIM VAT dorzuca dodatkowy miesiąc na rozliczenie VAT-u dla osób rozliczających się miesięcznie. Rozliczenia kwartalne pozostają bez zmian.

Kolejna przewaga rozliczenia kwartalnego wiąże się z ewentualnymi korektami w rozliczeniach VAT-u. Jeśli na przykład w sierpniu okaże się, że w styczniu popełniliśmy błąd przy rozliczeniu VAT, to możemy być zmuszeni do wprowadzenia poprawek we wszystkich deklaracjach, aż do sierpnia. Przedsiębiorca rozliczający się kwartalnie będzie musiał wtedy dokonać tylko dwóch korekt (za pierwszy i drugi kwartał), a rozliczający się miesięcznie, aż 7 (w deklaracjach od stycznia do lipca).

Oprócz wszystkich powyższych zalet, związanych głownie z formalnościami, jest jeszcze jedna, która przemawia do mnie najbardziej – fakt, że przy rozliczeniach kwartalnych, pieniądze przeznaczone na podatki znacznie dłużej pozostają na moim koncie. W tym czasie staram się je pomnażać. W najprostszym przypadku umieszczam je na lokacie lub na koncie oszczędnościowym, korzystając jednocześnie z ciekawych promocji bankowych. Ta zaleta jest jednak tylko dla ludzi o mocnych nerwach i zdyscyplinowanych finansowo. Dla zdyscyplinowanych, bo należy pamiętać, że ostatecznie ten podatek i tak trzeba będzie zapłacić, więc lepiej nie przepuścić całości na zakłady bukmacherskie 🙂 Dla ludzi o mocnych nerwach, bo u niektórych widok przelewu do urzędu skarbowego na kwotę uzbieraną z poprzednich trzech miesięcy wymaga zaaplikowania positivum lub relanium 😉

Wady kwartalnego rozliczania podatków

Znalazłem tylko jedną przewagę miesięcznego rozliczania podatków i dotyczy ona jedynie osób, które występują o zwrot VAT-u. W przypadku programistów, mogą to być na przykład VAT-owcy, którzy świadczą usługi dla firmy zagranicznych. Wówczas VAT rozliczany jest po stronie kontrahenta, a programiście przysługuje możliwość wnioskowania o zwrot VAT-u za poczynione wydatki. Pisałem już o tym wcześniej w artykule poświęconym rejestracji płatnika podatku VAT.

Wspomnianą przewagą jest w takim wypadku czas oczekiwania na zwrot podatku VAT, gdyż termin zwrotu liczony jest dnia złożenia deklaracji. W skrajnych przypadkach może się więc zdarzyć, że gdy rozliczamy się miesięcznie to na zwrot pieniędzy będziemy czekali kilka miesięcy mniej.

Kto może rozliczać się co kwartał?

Z możliwości kwartalnego rozliczania podatku dochodowego mogą skorzystać osoby rozpoczynającą działalność gospodarczą oraz mali podatnicy. Małym podatnikiem jest przedsiębiorca, którego przychody ze sprzedaży brutto nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym 1,2 mln euro. Mimo dużego popytu na programistów nie ma takiej możliwości, żeby freelancer wyłącznie z własnego programowania osiągnął taką kwotę. Jeśli się mylę to niezwłocznie napisz o tym w komentarzu. Chętnie nawiążę współpracę z firmą dającą profity na tym poziomie 🙂

Przepisy, które weszły w życie 1 stycznia 2017 roku uniemożliwiają nowym firmom kwartalne rozliczanie VAT-u. Z tej opcji możesz skorzystać dopiero po 12 miesiącach od rozpoczęcia działalności gospodarczej.

1 listopada 2019 roku weszło w życie kolejne obostrzenie wykluczające kilka branż z możliwości rozliczania VAT-u kwartalnie. Programistów (i większości innych branż IT) nie dotknęło. Więcej na ten temat można znaleźć w tym artykule.

Kiedy można zdecydować się na kwartalne rozliczenia?

Jeśli nie zdecydowałeś się na kwartalne rozliczanie podatku dochodowego od początku prowadzenia działalności, to nie masz się co martwić. Wystarczy przypilnować odpowiednich terminów. Decyzje o zmienia okresu rozliczeniowego dla podatku dochodowego na kolejny rok podatkowy możesz podjąć do 20 lutego danego roku.

Gdy minie dwunasty miesiąc istnienia działalność, to zmianę okresu rozliczeniowego podatku VAT możesz dokonać cztery razy w roku. Do 25 dnia drugiego miesiąca kwartału możesz przejść na kwartalny VAT rozpoczynając od tego kwartału. Trzeba tylko pamiętać, że wtedy musisz korzystać z kwartalnego opłacania podatku VAT minimum przez cztery kwartały.

Jeżeli jesteś zainteresowan[a|y] pomnażaniem pieniędzy przeznaczonych na podatki, to zachęcam Cię do zapoznania się z najnowszymi ofertami konto oszczędnościowych oraz lokat bankowych. Wśród licznych propozycji na pewno znajdziesz coś dla siebie.

Można mieszać

Zaskakującym może być fakt, że polskie prawo nie wymusza na przedsiębiorcy takich samych okresów rozliczeniowych dla obydwu podatków. W teorii możemy więc podatek dochodowy rozliczać kwartalnie, a VAT miesięcznie lub odwrotnie. Jak to działa w praktyce i czy jest to często spotykana zjawisko? Tego nie wiem.

Warto?

Jak widzisz powyżej zalet kwartalnego rozliczania podatków jest znacznie więcej niż wad. Mnie one przekonały od samego początku. A Ciebie? Rozliczasz się miesięcznie, czy kwartalnie? Może nie widzę jakichś dodatkowych benefitów z rozliczania się co miesiąc? Zostaw proszę komentarz na ten (i inny nurtujący Cię) temat. Chętnie przeczytam co o tym myślisz.

---

Bądź na bieżąco!

Podobają Ci się treści publikowane na moim blogu? Nie chcesz niczego pominąć? Zachęcam Cię do subskrybowania kanału RSS, polubienia fanpage na Facebooku, zapisania się na listę mailingową:

Dołączając do newslettera #NoweRozdanie2 otrzymasz dostęp do dodatkowych materiałów:

• PDF: „Jednoosobowa działalność gospodarcza krok po kroku” (do artykułu)
• PDF: „FAQ: Jak pracuje się dla Roche/Sii?” (do artykułu)
• PDF: „Jak zmniejszyć prawdopodobieństwo wystąpienia kontroli i co zrobić kiedy urzędnik zapuka do Twoich drzwi?” (do artykułu)

Zapisując się do newslettera wyrażam zgodę na przesyłanie mi starannie wyselekcjonowanych informacji (w tym marketingowych).

Powyższe dane są przechowywane w systemie Mailchimp i nie są udostępniane nikomu innemu. Więcej szczegółów znajdziesz na stronie polityki prywatności.

lub śledzenia mnie na Twitterze. Generalnie polecam wykonanie wszystkich tych czynności, bo często zdarza się tak, że daną treść wrzucam tylko w jedno miejsce. Zawsze możesz zrobić to na próbę, a jeśli Ci się nie spodoba – zrezygnować

Dołącz do grup na Facebooku

Chcesz więcej? W takim razie zapraszam Cię do dołączenia do powiązanych grup na Facebooku, gdzie znajdziesz dodatkowe informacje na poruszane tutaj tematy, możesz podzielić się własnymi doświadczeniami i przemyśleniami, a przede wszystkim poznasz ludzi interesujących się tą samą tematyką co Ty.

W grupie Programista Na Swoim znajdziesz wiele doświadczonych osób chętnych do porozmawiania na tematy krążące wokół samozatrudnienia i prowadzenia programistycznej działalności gospodarczej. Vademecum Juniora przeznaczone jest zaś do wymiany wiedzy i doświadczeń na temat życia, kariery i problemów (niekoniecznie młodego) programisty.

Wesprzyj mnie

Jeżeli znalezione tutaj treści sprawiły, że masz ochotę wesprzeć moją działalność online, to zobacz na ile różnych sposobów możesz to zrobić. Niezależnie od tego co wybierzesz, będę Ci za to ogromnie wdzięczny.

Na wsparciu możesz także samemu zyskać. Wystarczy, że rzucisz okiem na listę różnych narzędzi, które używam i polecam. Decydując się na skorzystanie z któregokolwiek linku referencyjnego otrzymasz bonus również dla siebie.

Picture Credits

• https://www.flickr.com/photos/davedugdale/5099605109/